С наступлением нового года пора задуматься о налоговых вычетах. Осталось не так уж много времени (до 30 апреля), чтобы подать налоговую декларацию. Граждане вправе получить имущественный налоговый вычет как при покупке, так и при продаже недвижимости, уменьшив налоговую базу на определенную сумму.
Физические лица, которые получали доходы от продажи имущества, обязаны заплатить налог на доходы. Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже недвижимого имущества: жилого дома, квартиры, дачи, садового домика, земельного участка и долей в указанном имуществе, а также некоторого другого имущества.
Какова сумма имущественного вычета? Все зависит от продолжительности владения имуществом. Для недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, максимальная сумма вычета составляет 1 млн руб. Если срок владения превышает три года, то вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже.
Для получения вычета надо подать заявление и налоговую декларацию по окончании налогового периода. Естественно, необходимы документы, которые свидетельствуют о праве на вычет: договор купли-продажи, документы, подтверждающие получение денег, и т. д. Вместо использования права на получение имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов. Естественно, расходы должны быть документально подтверждены.
Имущество находится в общей собственности? Размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально долям либо по договоренности (в случае реализации имущества, которое находится в совместной собственности).
Купил? Получи!
Имущественные вычеты, связанные с приобретением жилья, волнуют граждан, пожалуй, еще больше. Налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории России дома, квартиры или доли в них. Также учитываются суммы, направленные на погашение процентов по кредитам, полученным на строительство или покупку жилья.
В фактические расходы на строительство или приобретение дома включаются следующие расходы:
на разработку проектно-сметной документации;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на оплату работ или услуг по строительству и отделке;
на приобретение дома, в том числе недостроенного;
на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.
В числе фактических расходов на приобретение квартиры учитываются расходы:
на покупку объекта на вторичном рынке или прав на квартиру в строящемся доме;
на приобретение отделочных материалов;
на отделочные работы.
Напомним, что перечень расходов, связанных с приобретением жилья, не является исчерпывающим.
Вычет расходов на достройку и отделку купленного дома или ремонт приобретенной квартиры принимается в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что приобретается недостроенный дом или жилье без отделки в новостройке. Если же, например, квартира приобретена налогоплательщиком на вторичном рынке и уже имеет внутреннюю отделку (электропроводку, сантехническое оборудование, настеленные полы и т. д.), то расходы на ее ремонт в составе имущественного вычета не будут приняты. Общий размер имущественного налогового вычета оставлен прежним - не более 1 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам.
Только раз бывает в жизни вычет
Чтобы подтвердить свое право на имущественный вычет при покупке квартиры, ждать получения свидетельства о праве собственности необязательно. Допустимо предоставить договор о приобретении квартиры и акт о ее передаче.
Нельзя воспользоваться имущественным вычетом, если расходы на покупку жилья производятся за счет средств работодателя или иных лиц, а также в случаях, когда договор купли-продажи заключается между взаимозависимыми лицами. Так, например, если право собственности на квартиру зарегистрировано за женой, а деньги со своего счета платит муж, то ни у кого из них право на вычет не возникает.
Правом на вычет можно воспользоваться только один раз. Сотрудники налоговых инспекций часто отказывают в использовании имущественного вычета, если со дня покупки квартиры прошло более трех лет. При этом они ссылаются на п. 8 ст. 78 Налогового кодекса. Эта норма разрешает подавать заявление о возврате излишне уплаченного налога только в течение трех лет со дня переплаты. Для получения вычета надо подать заявление, платежные документы, подтверждающие уплату денег по произведенным расходам в налоговые органы. Ими являются квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе недостроенного) или доли в нем - документы, подтверждающие право собственности;
при покупке квартиры, доли в ней или прав на жилье в строящемся доме - договор о приобретении объекта, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю в ней.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не получается использовать полностью, его остаток разрешается перенести на последующие налоговые периоды.
Без отрыва от производства
До 1 января 2005 года имущественный вычет при покупке жилья предоставляли только в налоговых органах. С 1 января 2005 года ситуация изменилась. Теперь у налогоплательщиков есть выбор: они вправе самостоятельно определять порядок, способ и сроки получения части средств, истраченных на приобретение жилья.
Имущественный вычет реально получить, не дожидаясь окончания налогового периода, - у работодателя. Но посетить налоговую инспекцию все равно придется, чтобы этот орган подтвердил ваше право на вычет. Следует отметить, что имущественный вычет предоставляет только работодатель, т. е. лицо, с которым налогоплательщик заключил трудовой договор. Иными словами, если физическое лицо оказывает услуги исключительно на основании договоров гражданско-правового характера, то ему удастся получить вычет только через налоговый орган по окончании года.
Куда обратиться за имущественным налоговым вычетом - в налоговые органы или к работодателю - зависит только от налогоплательщика.
К плюсам получения вычета через работодателя относится то, что для этого физическому лицу достаточно предъявить только подтверждение права на имущественный вычет, полученного в налоговом органе, и не надо предоставлять налоговую декларацию (те, кто хоть раз заполнял форму 3-НДФЛ самостоятельно, знают, что сделать это самому и с первого раза крайне сложно). Право на получение налогового вычета у работодателя должно быть подтверждено налоговиками в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи им заявления и документов, которые подтверждают право на получение имущественного вычета.
Получение вычета у работодателя фактически заключается в выплате заработной платы без удержания 13% НДФЛ, тогда как во втором случае налогоплательщик в течение года будет производить отчисления в бюджет части своего дохода, а по окончании года имеет право их вернуть, но уже с некоторыми временными и трудовыми затратами.
Хотя этот плюс можно считать одновременно и минусом: при получении вычета через налоговые органы вычет перечисляется на счет налогоплательщика сразу в сумме, которую человек бы сэкономил в течение целого года у работодателя.
Но если налогоплательщик не использовал вычет полностью в текущем году, то на следующий год он снова должен обращаться за подтверждением права на вычет в налоговый орган - это тоже определенное неудобство.
Следует обратить внимание на некоторые другие моменты при получении вычета у работодателя. Налоговый кодекс не ограничивает возможность предоставления имущественного налогового вычета у работодателя годом, в котором у налогоплательщика возникло право на получение вычета. Соответственно, работодатель обязан в 2007 году предоставить имущественный вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный вычет, выданного налоговым органом, при возникновении указанного права как в 2006-м, так и в 2007 году.
У многих возникает вопрос, допустимо ли получить остаток вычета у работодателя, если до этого его получали через налоговую. Да, ограничений по получению остатка имущественного налогового вычета только в налоговом органе нет. Поэтому налогоплательщик может смело обращаться к работодателю для получения остатка вычета.
|
